Как избежать проблем с налоговой: советы инфобизнесменам от юриста

Доходы инфобизнеса растут: по статистике платформы GetCourse, в 2023 году они увеличились на 66% и составили 158 млрд рублей. Чем больше зарабатывают инфобизнесмены, тем пристальнее за ними следит государство. За прошлый год налоговая инициировала несколько громких дел против известных блогеров: Елены Блиновской, Александры Митрошиной, Валерии Чекалиной и других. Юрист и эксперт по налогам Антон Ивлев рассказал Smart Ranking, какие правила нужно соблюдать, чтобы не повторить их участь. 

Если у вас крупная школа, то оформите команду по трудовому договору и будьте аккуратны при работе с самозанятыми

Крупные онлайн-школы обычно не оформляют членов команды по трудовому договору, потому что это невыгодно с точки зрения уплаты налогов и страховых взносов. Именно поэтому многие в инфобизнесе предпочитают работать с самозанятыми. При этом такой статус предполагает разовое предоставление услуги: к примеру, если онлайн-школе нужен сайт, то она заключает договор с дизайнером, и их совместная работа прекращается, когда услуга оказана. Тем не менее, зачастую школы нанимают самозанятых на должности кураторов, наставников, проджект-менеджеров, сотрудничая с ними продолжительное время. 

Да, переход на трудовые отношения может оказаться дорогим, но я все равно советую его совершить. Так, для одной школы мы посчитали, что при правильном оформлении сотрудников фонд оплаты труда увеличится в полтора раза. Зато работать станет безопаснее: в этом году ФНС и Минтруд создали межведомственные комиссии, чтобы отслеживать неправильное оформление трудовых отношений. Одна из причин для проверки юрлица или ИП — именно работа с самозанятыми. 

Правильно используйте патентную систему

Небольшим школам, которые оформлены как ИП и зарабатывают меньше 60 млн рублей в год, выгоднее использовать патентную систему налогообложения (ПНС). При ней стоимость патента (то есть налога) по Москве — около 50 тысяч рублей в год, а в других регионах — еще меньше.  Если просто быть ИП на упрощенной системе налогообложения (УНС), то налог составит намного больше: допустим, школа зарабатывает 60 млн рублей, и в таком случае она уплатит налоговой 6%, то есть 3,6 млн рублей. Это значительно больше 50 тысяч рублей, которые бы школа заплатила, будь она на патенте.

Вести деятельность на патенте могут не все школы, а только те, услуги которых подходят под требования к образованию. С юридической точки зрения, образование — процесс, при котором ученика ведут из точки А, находясь в которой он не имеет навыков, знаний, умений, в точку Б, где он их получил. Этот путь должен быть четко регламентирован, ученик заранее должен понимать, какие блоки ему предстоит изучить. Так, например, если наставник просто продает ученикам еженедельные созвоны с собой, то для него патент не будет работать из-за отсутствия четкого учебного плана. 

Второй обязательный критерий образовательного процесса — обратная связь. Школы должны контролировать успеваемость ученика, отслеживать улучшение его навыков. Форма фидбека может быть разной, например: 

• тесты, 

• домашние задания, 

• общение в общем чате, 

• вебинары в конце учебного блока, которые проводятся, чтобы ученики могли получить ответы на вопросы. 

Если школа продает курсы в записи по тарифу «без обратной связи», юридически это не будет считаться образованием, а значит и не сможет облагаться налогом по патентной системе. 

Получите лицензию на образование

Все предприниматели и организации, которые занимаются образовательной деятельностью, должны иметь соответствующую лицензию. Обойтись без нее могут исключительно индивидуальные предприниматели, которые проводят обучение самостоятельно — то есть никто, кроме них, не участвует в образовательном процессе: это школы без кураторов, наставников, дополнительных спикеров. 

Часто онлайн-школы продают образовательный курс от имени продюсера, но само обучение проводит эксперт. В этом случае тоже нужна лицензия. 

Если работать без лицензии, возникают следующие риски: 

• Штраф по ст. 14.1 КоАП РФ: 4-5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП или 40-50 тысяч рублей для организаций.

• Уголовное дело по ст. 171 УК РФ, если причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Ответственность будет в виде штрафа в размере до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо в  виде обязательных работ на срок до 480 часов, либо в виде ареста на срок до шести месяцев.

• Ученики могут потребовать возврат средств в размере 100% от стоимости оплаченных услуг;

• ФНС может лишить права на использование патентной системы (патент на образование детей и взрослых). 

Переходите в жесткие ниши

Меньше претензий возникает к школам, которые дают измеримый результат. Например, если ученик покупал уроки в школе рисования, выполнял домашние задания, а по итогам обучения нарисовал картину, она и будет тем результатом, по которому можно судить о качестве предоставленных услуги.

Подготовьтесь к изменениям 2025 года

В 2025 году меняется «упрощенка»: все, кто облагается налогом по такой системе, будут платить НДС. Кроме того, лимит доходов по УНС вырастет до 450 млн рублей.

Ставка НДС в общем случае составляет 20%, но может быть понижена в зависимости от дохода:

• Если у школы доход меньше 60 млн рублей, то она может не платить НДС.

• Школы с доходами больше 60 млн, но меньше 250 млн рублей смогут платить налог по ставке 5%.

• Если доход школы более 250 млн рублей, то пониженная ставка составит 7%.

Для того чтобы получить пониженную ставку, нужно подать заявление в налоговую. Сделать это необходимо заранее.